Small Business Relief (VAE Corporate Tax)

Definition und Einordnung

Das Small Business Relief nach Art. 21 des Federal Decree-Law No. 47 of 2022 erlaubt kleinen ansässigen Taxable Persons, für eine Steuerperiode zu erklären, dass sie kein steuerpflichtiges Einkommen erzielt haben. Die Folgen: keine Corporate Tax und vereinfachte Pflichten. Es ist ausdrücklich elective, das Unternehmen muss die Erleichterung in der Steuererklärung aktiv wählen. Die Details regelte ursprünglich Ministerial Decision No. 73 of 2023. Mit Ministerial Decision No. 131 of 2026 (vom 29.07.2026, verkündet am 08.08.2026) wurde die Erleichterung verlängert.

Vier Merkmale sind sauber zu trennen:

1. Umsatzschwelle AED 3.000.000: bezogen auf den Umsatz (Revenue), nicht den Gewinn. Sie muss in der laufenden und in allen vorangegangenen Steuerperioden eingehalten sein. Wird sie in einer Periode überschritten, ist das Relief auch für die Zukunft verwirkt.
2. Befristung bis 31.12.2029: Das Relief gilt für Steuerperioden, die am oder vor dem 31.12.2029 enden. Die frühere Befristung bis Ende 2026 ist damit überholt.
3. Ausschlüsse: Qualifying Free Zone Persons und Mitglieder multinationaler Konzerne (MNE-Gruppen) können das Relief nicht nutzen.
4. Wahlrecht: Ohne Wahl in der Erklärung greift die Erleichterung nicht.

Abgrenzung zum Freibetrag

Small Business Relief knüpft am Umsatz an und ist befristet und wahlweise. Der Freibetrag Corporate Tax von AED 375.000 knüpft am Gewinn an und gilt dauerhaft und automatisch: 0 % auf den steuerpflichtigen Gewinn bis AED 375.000, 9 % auf den darüber liegenden Teil. Wer über der Umsatzschwelle liegt, verliert das Relief, profitiert aber weiterhin vom Freibetrag.

Bedeutung für DACH-Unternehmer

Für neu gegründete VAE-Gesellschaften mit Umsatz unter der Schwelle kann das Relief die ersten Jahre steuerlich entlasten und den Verwaltungsaufwand senken, nach der Verlängerung nun bis einschließlich der Perioden, die 2029 enden. Zu beachten: Das Relief ändert nichts an der Situation im Heimatland. Wer weiterhin in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist, kann trotz Small Business Relief in den VAE eine deutsche Steuerpflicht auf denselben Gewinn haben. Prüfe daher immer beide Ebenen, die Steuerplanung sollte den DACH-Bezug einschließen.

Rechenbeispiel

Eine Beratungsgesellschaft (keine Qualifying Free Zone Person, kein Mitglied einer MNE-Gruppe) erzielt 2027 einen Umsatz von AED 2.400.000 und einen Gewinn von AED 900.000. Da der Umsatz unter der Schwelle von AED 3.000.000 liegt und die Periode vor dem 31.12.2029 endet, kann die Gesellschaft Small Business Relief wählen: Corporate Tax fällt für diese Periode nicht an. Ohne das Relief wären unter Anwendung des Freibetrags (AED 900.000 − AED 375.000) × 9 % = AED 47.250 angefallen.

Steigt der Umsatz im Folgejahr auf AED 3.200.000, ist die Schwelle überschritten: Das Relief entfällt dauerhaft, und der Gewinn wird regulär besteuert. Bei dann etwa AED 1.100.000 Gewinn ergäbe das (AED 1.100.000 − AED 375.000) × 9 % = AED 65.250. Der Sprung zeigt, warum das Relief eine Anschub-, keine Dauerlösung ist und warum die Mehrjahresplanung mitgedacht gehört.

Häufige Fehler

• Umsatz mit Gewinn verwechselt: Die Schwelle bezieht sich auf den Umsatz.
• Mit veraltetem Stand gearbeitet: Die Befristung endet nicht mehr 2026, sondern mit Perioden, die am oder vor dem 31.12.2029 enden.
• Ausschlüsse übersehen: Qualifying Free Zone Persons und MNE-Konzernmitglieder sind nicht berechtigt.
• Vergessen, es aktiv zu wählen: Ohne Wahl kein Relief.

Wann sich die Wahl lohnt und wann nicht

Das Wahlrecht ist nicht in jedem Fall vorteilhaft. Wer das Relief wählt, kann in derselben Periode entstandene Verluste nicht in der üblichen Weise nutzen oder vortragen, weil die Gesellschaft steuerlich so behandelt wird, als hätte sie kein Einkommen erzielt. Für ein junges Unternehmen mit Anlaufverlusten kann es daher klüger sein, das Relief nicht zu wählen und die Verluste stattdessen für spätere, gewinnstarke Jahre vorzutragen. Die Wahl sollte jede Periode neu und mit Blick auf die Mehrjahresplanung getroffen werden. Wer den QFZP-Status anstrebt, kann das Relief nicht gleichzeitig nutzen.

Verwandte Begriffe

Corporate Tax VAE, Freibetrag Corporate Tax, Qualifying Free Zone Person. Umsetzung: Corporate-Tax-Registrierung.