Tax Residency Certificate (VAE) / Ansässigkeitsbescheinigung

Definition und Einordnung

Das Tax Residency Certificate (TRC), auf Deutsch Ansässigkeitsbescheinigung, wird von der Federal Tax Authority (FTA) ausgestellt. Es dokumentiert, dass eine natürliche oder juristische Person nach VAE-Recht steuerlich ansässig ist. Die materiellen Kriterien regelt Cabinet Decision No. 85 of 2022, umgesetzt durch Ministerial Decision No. 27 of 2023.

Eine natürliche Person gilt nach Cabinet Decision No. 85 of 2022 als in den VAE steuerlich ansässig, wenn eines dieser Kriterien erfüllt ist:

• ihr üblicher und hauptsächlicher Wohnsitz und der Mittelpunkt ihrer finanziellen und persönlichen Interessen liegen in den VAE, oder
• sie war im relevanten Zwölfmonatszeitraum mindestens 183 Tage physisch in den VAE, oder
• sie war mindestens 90 Tage physisch anwesend und ist VAE-Staatsbürger, Inhaber einer gültigen Aufenthaltsgenehmigung oder GCC-Staatsbürger mit ständiger Wohnstätte oder Tätigkeit in den VAE.

Für die Nutzung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens wird regelmäßig die 183-Tage-Schwelle vorausgesetzt. Diese Schwellenwerte (183 Tage bzw. 90 Tage mit Zusatzbedingungen) sind fachlich bestätigt (Stand 2026-07-17); Grundlage sind Cabinet Decision No. 85 of 2022 und Ministerial Decision No. 27 of 2023.

Grenzen gegenüber Deutschland

Ein häufiger Irrtum: Das TRC allein „beendet" die deutsche Steuerpflicht nicht. Da das DBA Deutschland–VAE für die Einkommensteuer ausgelaufen ist, gibt es keinen abkommensrechtlichen Tie-Breaker, auf den sich das Zertifikat stützen könnte. Das TRC ist ein wichtiger Baustein und Nachweis der VAE-Ansässigkeit, ersetzt aber nicht die vollständige Aufgabe des deutschen Wohnsitzes.

Bedeutung für DACH-Unternehmer

Das TRC ist dennoch sinnvoll: Es belegt gegenüber Banken, Behörden und im Streitfall die tatsächliche Verlagerung. In Verbindung mit belastbaren Aufenthaltstagen, Mietvertrag und Emirates ID stützt es die Argumentation, dass der Lebensmittelpunkt in den VAE liegt. Achten Sie auf die Wechselwirkung mit der 180-Tage-Abwesenheitsregel: Wer zu viel abwesend ist, riskiert nicht nur das Visum, sondern auch die für das TRC nötige Anwesenheit.

Rechenbeispiel

Eine Unternehmerin hält sich in einem Zwölfmonatszeitraum an 200 Tagen in den VAE auf, hat einen Mietvertrag in Dubai und eine Emirates ID. Sie erfüllt die 183-Tage-Schwelle und kann ein TRC beantragen. Für den deutschen Wegzug reicht das allein nicht – zusätzlich muss sie nachweisen, in Deutschland keinen nutzbaren Wohnsitz mehr zu haben. Erst beides zusammen trägt.

Ein zweiter Fall zeigt die 90-Tage-Alternative: Ein Inhaber eines gültigen VAE-Residence-Visums ist nur 110 Tage physisch im Land, unterhält aber eine ständige Wohnstätte und ein Unternehmen in den VAE. Über die 90-Tage-Regel kann er innerstaatlich als ansässig gelten. Für den DBA-Zweck – der hier mangels DBA mit Deutschland ohnehin entfällt – würde jedoch regelmäßig die 183-Tage-Schwelle verlangt. Die 90-Tage-Variante trägt also den innerstaatlichen Status, nicht automatisch die abkommensrechtliche Wirkung.

Antrag und Voraussetzungen in der Praxis

Der TRC-Antrag läuft über das Portal der Federal Tax Authority. Für eine natürliche Person werden regelmäßig verlangt: gültiger Reisepass und Emirates ID, Residence-Visum, ein Nachweis der Wohnstätte (Mietvertrag/Ejari), ein Aufenthaltsnachweis über die Ein- und Ausreisen (für den DBA-Zweck typischerweise mit mindestens 183 Anwesenheitstagen), Kontoauszüge einer VAE-Bank sowie je nach Fall ein Einkommensnachweis. Für Gesellschaften gelten eigene Anforderungen (u. a. Handelslizenz, geprüfte Abschlüsse, Nachweis der Geschäftstätigkeit). Es gibt zwei Zertifikatsarten – eines für Abkommenszwecke und eines für rein innerstaatliche Zwecke; für den DACH-Bezug ist im Verhältnis zu Deutschland zu bedenken, dass mangels DBA die abkommensrechtliche Wirkung entfällt und das TRC vor allem als Beweismittel dient. Anforderungen, Gebühren und Bearbeitungszeiten sind vor Antragstellung bei der FTA mit Datum zu prüfen.

Verwandte Begriffe

Steuerliche Ansässigkeit / Tie-Breaker, Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–VAE, 180-Tage-Abwesenheitsregel. Zur Wegzugsplanung: Steuerplanung.