Dubai Steuern als Privatperson: Was wirklich anfällt

Der Ausgangspunkt

Als Privatperson zahlst du in den Emiraten keine Einkommensteuer, weder auf Gehalt noch auf Dividenden, Zinsen oder Mieteinnahmen. Auch Sozialversicherungsbeiträge fallen nicht an; die Beitragspflicht gilt nur für Staatsangehörige der VAE und der übrigen Golfstaaten. Eine Erbschaft- oder Schenkungsteuer gibt es auf Bundesebene nicht.

Das ist die Hälfte des Bildes. Die andere Hälfte besteht aus drei Punkten, die regelmäßig übersehen werden.

Punkt 1: Wo die Körperschaftsteuer auch Privatpersonen trifft

Natürliche Personen unterliegen der Körperschaftsteuer, sobald sie in den Emiraten geschäftlich tätig sind und daraus im Kalenderjahr mehr als AED 1 Mio. Umsatz erzielen (Cabinet Decision No. 49 of 2023). Maßgeblich ist der Umsatz aus der Geschäftstätigkeit, nicht das Gesamteinkommen.

Ausdrücklich nicht als Geschäftstätigkeit gelten:

• Arbeitslohn aus einem Anstellungsverhältnis
• Personal Investment: Kapitalerträge und Dividenden im Privatvermögen, soweit dafür keine Lizenz erforderlich ist
• Real Estate Investment: Mieteinnahmen aus privat gehaltenen Immobilien, soweit nicht lizenzpflichtig

Ein angestellter Manager mit einem Depot und einer vermieteten Wohnung bleibt damit vollständig außerhalb der Körperschaftsteuer. Ein Freelancer mit Lizenz und AED 1,2 Mio. Umsatz nicht.

Punkt 2: Die Abgaben, die es doch gibt

• Housing Fee: Dubai erhebt 5 Prozent der vertraglichen Jahresmiete, eingezogen über die Stromrechnung.
• Umsatzsteuer: 5 Prozent auf die meisten Waren und Dienstleistungen, als Konsument trägst du sie im Preis.
• Verbrauchsteuern: auf Tabak und E-Zigaretten sowie Energydrinks 100 Prozent; für gesüßte Getränke gilt seit dem 1. Januar 2026 ein nach Zuckergehalt gestaffeltes Modell.
• Tourism Dirham: AED 7 bis 20 pro Hotelzimmer und Nacht, höchstens für 30 Nächte.
• Einfuhrzoll: 5 Prozent auf den CIF-Wert eingeführter Waren.
• Gebühren für Visa, Emirates ID, Beglaubigungen und Registervorgänge, zusammen der größte Einnahmeposten des Bundeshaushalts, wie wir im Beitrag Wie finanziert sich Dubai ohne Steuern? aufgeschlüsselt haben.

Punkt 3: Deutschland gibt nicht automatisch auf

Der wichtigste Teil betrifft nicht die Emirate, sondern den Herkunftsstaat. Drei Anschlusspunkte bleiben auch nach dem Umzug bestehen:

Wohnsitz nach § 8 AO

Die unbeschränkte Steuerpflicht endet nicht durch die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt; diese entfaltet nach dem Anwendungserlass zur Abgabenordnung „allein keine unmittelbare steuerliche Wirkung“. Wer die deutsche Wohnung behält und weiterhin nutzen kann, hat weiterhin einen deutschen Wohnsitz. Eine Tagesgrenze kennt § 8 AO nicht, und die 183-Tage-Regel greift gegenüber den Emiraten nicht, weil das Doppelbesteuerungsabkommen seit dem 31. Dezember 2021 außer Kraft ist.

Beschränkte Steuerpflicht nach § 49 EStG

Deutsche Einkünfte bleiben steuerpflichtig, insbesondere Mieteinnahmen aus deutschen Immobilien. Sie werden veranlagt, auch wenn du in Dubai lebst.

§ 6 AStG und § 2 AStG

Die Wegzugsbesteuerung greift bereits ab 1 Prozent Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft; gegenüber Drittstaaten wie den Emiraten sieht § 6 Absatz 4 AStG sieben gleiche Jahresraten vor, in der Regel nur gegen Sicherheitsleistung. Seit dem 1. Januar 2025 sind auch Investmentfondsanteile im Privatvermögen erfasst. Die erweitert beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann bei deutscher Staatsangehörigkeit und fortbestehenden wirtschaftlichen Interessen im Inland weitere zehn Jahre nachwirken; ob ihre Voraussetzungen vorliegen, ist im Einzelfall über einen Belastungsvergleich zu prüfen.

Übersicht: Was eine Privatperson in Dubai trägt

Die Tabelle fasst zusammen, welche Abgaben in den Emiraten für eine Privatperson typischerweise anfallen und welche nicht.

Aus unserer Begleitung: Wann aus privat geschäftlich wird

Die Grenze zwischen privatem Vermögen und Geschäftstätigkeit ist in der Praxis die häufigste Frage. Aus unserer Begleitung kennen wir vor allem drei Konstellationen: die Beratertätigkeit neben einer Anstellung, die Vermietung mehrerer Wohnungen und den Handel mit Kryptowerten. Entscheidend ist jeweils, ob für die Tätigkeit eine Lizenz erforderlich ist und ob die Umsatzgrenze von AED 1 Mio. überschritten wird. Zu Kryptowerten haben wir einen eigenen Beitrag: Krypto-Steuern in Dubai.

Beachte besonders: Wird die Grenze überschritten, gelten für dich die Regeln der Corporate Tax. Dazu gehören Registrierung, Buchführung und Steuererklärung. Bei einem Umsatz bis AED 3 Mio. kann für Steuerperioden bis 31.12.2029 der Small Business Relief in Betracht kommen. Die Registrierung begleiten wir über Corporate Tax Registrierung.

Checkliste für Privatpersonen

• Einkünfte nach Art trennen: Gehalt, Kapitalerträge, Mieten, Geschäftstätigkeit
• Prüfen, ob eine Tätigkeit lizenzpflichtig ist
• Umsatz aus Geschäftstätigkeit je Kalenderjahr mit der Grenze von AED 1 Mio. abgleichen
• Deutsche Wohnung und Aufenthalt nach § 8 und § 9 AO bewerten
• Deutsche Mieteinnahmen weiterhin in Deutschland erklären
• Beteiligungen vor dem Wegzug auf § 6 AStG prüfen, siehe Wegzugsbesteuerung
• Abmeldung und Nachweise sauber dokumentieren, siehe Abmeldung aus Deutschland

Unser Rat: Lass die deutsche Seite vor dem Umzug prüfen. Die Abgaben in Dubai sind überschaubar; der Klärungsbedarf liegt in der Regel bei Wohnsitz und Wegzug in Deutschland. Wie wir dabei vorgehen, beschreiben wir unter Steuern in Dubai.

Wie wir das einordnen

Für eine Privatperson ist Dubai steuerlich attraktiv, aber nicht abgabenfrei, und der eigentliche Prüfpunkt liegt in Deutschland, nicht in den Emiraten. Die vollständige Systematik mit Prüfreihenfolge findest du auf unserer Seite Steuern in Dubai.

Stand: 3. November 2026. Dieser Beitrag ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall.