Offshore-Gesellschaft (VAE)

Definition und Einordnung

Offshore-Gesellschaften in den VAE werden über spezielle Register geführt, insbesondere RAK International Corporate Centre (RAK ICC) und JAFZA Offshore. Ihre Merkmale:

• Kein physischer Geschäftsbetrieb in den VAE und kein Büro im üblichen Sinn,
• kein Residence-Visum für Gesellschafter oder Geschäftsführer,
• kein Marktzugang zum lokalen VAE-Geschäft,
• typische Zwecke: Halten von Beteiligungen, Immobilien (in zugelassenen Bereichen), geistigem Eigentum oder Vermögen.

Die Offshore-Gesellschaft ist damit ein Vehikel, keine operative Präsenz. Wer in den VAE leben und arbeiten will, benötigt eine Free-Zone- oder Mainland-Struktur, keine Offshore-Gesellschaft.

Das Substanzproblem

Gerade weil eine Offshore-Gesellschaft definitionsgemäß keine operative Substanz vor Ort hat, ist sie aus DACH-Sicht heikel. Wird sie von einem in Deutschland ansässigen Gesellschafter gehalten und passiv genutzt, ist sie ein klassischer Kandidat für die Hinzurechnungsbesteuerung und den Vorwurf einer Briefkastenfirma. Ohne echte wirtschaftliche Substanz irgendwo entfaltet sie steuerlich selten den erhofften Effekt. Sie ist ein Struktur-, kein Steuersparinstrument.

Bedeutung für DACH-Unternehmer

Für DACH-Unternehmer eignet sich die Offshore-Gesellschaft für klar umrissene Zwecke – etwa als reine Holding zum Halten von Beteiligungen oder Immobilien innerhalb einer durchdachten Gesamtstruktur. Wer dagegen erwartet, damit „steuerfrei in Dubai" zu operieren oder ein Visum zu erhalten, wählt das falsche Instrument. Die Offshore-Gesellschaft löst kein Ansässigkeits- und kein Substanzproblem – im Gegenteil, sie kann eines schaffen.

Rechenbeispiel

Ein Investor gründet eine RAK-ICC-Offshore-Gesellschaft, um darüber eine ausländische Immobilie zu halten. Solange er selbst in Deutschland ansässig bleibt, ist damit steuerlich nichts gewonnen: Erträge können ihm über die deutschen Regeln zugerechnet werden, ein Visum entsteht nicht. Erst als Teil einer Gesamtstruktur mit echter Substanz und geklärter persönlicher Ansässigkeit ergibt das Vehikel Sinn. Einzelfallprüfung erforderlich.

In Zahlen: Vereinnahmt die Offshore-Gesellschaft AED 200.000 passive Mieterträge und ist der Gesellschafter in Deutschland ansässig, können diese über die Hinzurechnungsbesteuerung mit seinem persönlichen deutschen Satz belastet werden – die 0 Prozent der VAE bringen dann keinen Vorteil, weil die Gesellschaft keine aktive Substanz hat. Erst nach sauberem Wegzug und mit einer aktiv-substanziellen Struktur ändert sich das Bild. Als reines Haltevehikel ist die Offshore-Gesellschaft also strukturell nützlich, steuerlich aber neutral.

Offshore, Free Zone und Mainland – die Abgrenzung

Die drei Formen werden häufig verwechselt, obwohl sie grundverschieden sind. Eine Mainland-Gesellschaft hat vollen lokalen Marktzugang und ermöglicht Visa. Eine Free-Zone-Gesellschaft ist auf internationales bzw. zonen-internes Geschäft ausgerichtet, ermöglicht Visa und kann als QFZP 0 Prozent auf Qualifying Income erreichen. Eine Offshore-Gesellschaft dagegen ist ein reines Halte- und Strukturvehikel: kein lokaler Marktzugang, kein Büro, kein Visum. Für die Frage der Steuerfreiheit ist das entscheidend, weil eine Offshore-Gesellschaft per Definition keine operative Substanz vor Ort aufbaut und damit weder ein Ansässigkeits- noch ein Substanzproblem des dahinterstehenden Gesellschafters löst. Wer eine operative Präsenz in den VAE braucht, wählt Free Zone oder Mainland; die Offshore-Gesellschaft ist nur für klar umrissene Halteaufgaben das passende Werkzeug.

Verwandte Begriffe

Holdinggesellschaft (VAE), Freihandelszone (Free Zone), Wirtschaftliche Substanz. Zur Umsetzung: Dubai Offshore.